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近年來，算法創(chuàng)新給政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展注入了新動能，與此同時(shí)也帶來了算法操縱與歧視、誘導(dǎo)沉迷等新問題。我院會計(jì)系副教授于團(tuán)葉與我院博士生沙亦鵬在《科技日報(bào)》上發(fā)表文章，探討如何加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，構(gòu)建算法治理新格局，以下是刊發(fā)原文。

近年來，算法創(chuàng)新給政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展注入了新動能，與此同時(shí)也帶來了算法操縱與歧視、誘導(dǎo)沉迷等新問題。

　　算法是網(wǎng)絡(luò)平臺和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的底層架構(gòu)，加強(qiáng)算法的監(jiān)管就是抓住了治理的“牛鼻子”。歲末年初，《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)算法推薦管理規(guī)定》等一攬子政策文件陸續(xù)發(fā)布，政府主導(dǎo)、多元參與的治理格局正在形成。

算法治理不能讓政府唱“獨(dú)角戲”

算法的復(fù)雜性以及提供商對其的保護(hù)，使用戶并不清楚算法的目標(biāo)和意圖，評判和監(jiān)督的技術(shù)要求和成本極高。用戶難以對算法開展有效監(jiān)督。

　　近年來國家加強(qiáng)了對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的行政監(jiān)督，遏制了網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)蔓延趨勢，維護(hù)了消費(fèi)者和從業(yè)者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)了有效監(jiān)督從“0到1”，立章建制更是彰顯了長期監(jiān)督治理的決心。然而，從長期來看，算法監(jiān)督不能只依靠政府。

　　第一，算法監(jiān)督具有復(fù)雜性。算法的外延與內(nèi)核相分離，具有高隱蔽性，無法輕易知曉和判斷其意圖；算法的內(nèi)核是通過程序代碼實(shí)現(xiàn)的，具有高技術(shù)性，需要專業(yè)知識才能理解；算法的監(jiān)督離不開數(shù)據(jù)，然而隨著數(shù)據(jù)存儲成本的增加和價(jià)值密度的下降，平臺大都采用流數(shù)據(jù)模式，即除特殊保存外，數(shù)據(jù)一般無法二次使用。因此，算法監(jiān)督不僅需要專業(yè)人員，還需要專業(yè)工具。

　　第二，算法監(jiān)督具有長期性。算法服務(wù)提供商為提升用戶體驗(yàn)和運(yùn)行效率，會不斷迭代更新算法。以我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)的體量和效率來看，算法的改變短時(shí)間內(nèi)會產(chǎn)生不可估量的影響。因此，對算法的監(jiān)督不能只是靜態(tài)的，應(yīng)當(dāng)常態(tài)化開展。

　　第三，算法監(jiān)督需求具有無窮性。2020年底，我國在架App就已達(dá)345萬款。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型日益深入，需要監(jiān)管的算法必將有增無減。不可能依靠政府部門有限的人員編制、資金預(yù)算來應(yīng)對無限增加的算法監(jiān)督需求。

　　綜上所述，政府部門唱“獨(dú)角戲”非長久之計(jì)，構(gòu)建多元治理的新格局勢在必行。

審計(jì)監(jiān)督是算法治理的有效工具

在美國會計(jì)學(xué)會1973年發(fā)布的《基本審計(jì)概念說明》中將審計(jì)定義為一個通過客觀地獲取和評價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動與事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者的系統(tǒng)化過程。雖然審計(jì)的對象往往是資金和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但是很顯然算法也是可以被審計(jì)的。

　　算法審計(jì)師可以通過收集證據(jù)評價(jià)算法運(yùn)行結(jié)果和相關(guān)規(guī)定之間的相符程度，進(jìn)而出具審計(jì)報(bào)告。算法服務(wù)提供商能和上市公司一樣，聘請專業(yè)的算法審計(jì)師對其算法出具審計(jì)意見，供用戶和監(jiān)管部門使用，形成可市場化運(yùn)作的監(jiān)督體系。

　　相比于其他監(jiān)督形式，審計(jì)監(jiān)督具有以下優(yōu)越性：

　　第一，成本負(fù)擔(dān)更加合理。算法服務(wù)提供商享受了算法的紅利，自然應(yīng)肩負(fù)起監(jiān)督成本，這減輕了政府的投入，從而讓政府能更加持續(xù)和常態(tài)化地開展監(jiān)督。

　　第二，供需更加平衡。監(jiān)督力量由市場自動調(diào)節(jié)，避免了供給不足和供給過剩的問題。

　　第三，監(jiān)督更加集中。避免了零星監(jiān)督導(dǎo)致的重復(fù)監(jiān)督和不對等的問題，監(jiān)督效果更佳；接受監(jiān)督的代價(jià)和算法外泄風(fēng)險(xiǎn)更小。

　　審計(jì)監(jiān)督將在算法治理新格局中占據(jù)重要位置，但并不意味著起全部作用。在新格局中仍需政府、用戶共同參與治理，算法服務(wù)提供商也要進(jìn)行自我監(jiān)督。

破局算法審計(jì)要堅(jiān)持問題導(dǎo)向

對信息系統(tǒng)開展審計(jì)，我國其實(shí)早已有之。我國大型金融機(jī)構(gòu)會聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)定期對網(wǎng)絡(luò)交易系統(tǒng)進(jìn)行安全審計(jì)，這是對其自身風(fēng)險(xiǎn)管控的主動選擇。此外，對算法開展外部審計(jì)監(jiān)督的呼聲在我國也很高。在2019年第一財(cái)經(jīng)金融科技峰會上就有嘉賓表示，要建立健全數(shù)據(jù)和模型（算法的表達(dá)形式）的審計(jì)機(jī)制，以確保在投顧、放貸等智能決策中數(shù)據(jù)的合法性、可靠性以及模型的合理性。

　　需求旺盛，為何算法審計(jì)行業(yè)卻遲遲未能形成？主要有以下幾方面問題：

　　第一，缺少審計(jì)指引。審計(jì)結(jié)論的應(yīng)用場景尚不明確，沒有形成主動邀請或配合審計(jì)的驅(qū)動力；同時(shí)，對于審計(jì)人員的資質(zhì)、執(zhí)業(yè)規(guī)范以及責(zé)任義務(wù)都缺少規(guī)定，不利于審計(jì)活動開展以及算法機(jī)密保護(hù)。

　　第二，理論有待充實(shí)。算法審計(jì)作為一個學(xué)科交叉的新領(lǐng)域，現(xiàn)有的理論文獻(xiàn)研究屈指可數(shù)，因此算法審計(jì)的理論基礎(chǔ)還有待夯實(shí)。

　　第三，人才鳳毛麟角。算法審計(jì)不同于傳統(tǒng)意義上的審計(jì)，是審計(jì)學(xué)和信息科學(xué)的交叉，有特殊的技術(shù)需求。傳統(tǒng)的審計(jì)人才大都是財(cái)經(jīng)專業(yè)的，不具備技術(shù)背景，很難勝任算法審計(jì)的工作和研究。

　　為此，破局要針對以上問題精準(zhǔn)發(fā)力。

　　“十四五”時(shí)期是我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)的全面擴(kuò)展期，也是數(shù)字經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向規(guī)范發(fā)展、普惠共享的關(guān)鍵階段。政府監(jiān)督的日益完善成熟給推動審計(jì)監(jiān)督營造了關(guān)鍵機(jī)遇期，以政府監(jiān)督帶動審計(jì)監(jiān)督，構(gòu)建算法治理新格局大有可為。

作者：沙亦鵬、于團(tuán)葉

原文刊發(fā)：《科技日報(bào)》2022-02-07

教 授 簡 介

于 團(tuán) 葉

同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會計(jì)系副教授

研究領(lǐng)域：管理會計(jì)及公司財(cái)務(wù)等