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6月6日，由上海國家會計學(xué)院與中興新云、元年科技、浪潮集團、用友集團、金蝶集團等聯(lián)合主辦的“信息技術(shù)驅(qū)動行業(yè)財務(wù)變革”高峰論壇暨2021年影響中國會計人的十大信息技術(shù)評選結(jié)果發(fā)布會在上海國家會計學(xué)院順利舉行。

針對本次由188位專家評選出的潛在影響中國會計從業(yè)人員的五大信息技術(shù)，本次論壇邀請五位嘉賓從信息技術(shù)的內(nèi)涵、發(fā)展趨勢、可能出現(xiàn)的產(chǎn)品、可能的應(yīng)用場景、學(xué)習(xí)建議等維度進行深入分析，通過前瞻性的探討，展望對會計從業(yè)人員產(chǎn)生的影響方式和范圍。對此，本次評選活動專家，中國會計學(xué)會會計信息化專業(yè)委員會委員，匯付天下執(zhí)行董事兼CFO金源對基于法定數(shù)字貨幣的智能支付與結(jié)算進行了解讀介紹。（視頻已更新，地址詳見置頂留言）

法定數(shù)字貨幣的概念及其發(fā)展

數(shù)字貨幣是以數(shù)字形式存在并基于網(wǎng)絡(luò)記錄價值歸屬和實現(xiàn)價值轉(zhuǎn)移的貨幣。廣義的數(shù)字貨幣概念可以涵蓋各類電子貨幣、加密貨幣和法定數(shù)字貨幣。如比特幣、Libra、以太幣。法定數(shù)字貨幣與數(shù)字貨幣有比較大的不同，法定數(shù)字貨幣也稱央行銀行數(shù)字貨幣，是法幣的數(shù)字化形式，是基于國家信用且一般由一國央行發(fā)行的數(shù)字貨幣。

目前國際上很多國家都在推動法定數(shù)字貨幣工作，中國正在全國范圍“10+1”個城市進行試點，香港經(jīng)管局也正在與內(nèi)地合作測試，也有很多國家已經(jīng)進入發(fā)行階段。國際清算銀行（2020年8月）報告認為，央行數(shù)字貨幣（CBDC）將極大改變?nèi)祟愇磥淼闹Ц兑约吧罘绞健Ｔ谀壳八械难胄袛?shù)字貨幣項目中，中國的數(shù)字貨幣項目處于最先進的階段。

數(shù)字人民幣是由中國人民銀行發(fā)行，有國家信用背書、有法償能力的法定貨幣，與紙鈔和硬幣等價，是具有價值特征和法償性的可控匿名的支付工具。目前國家對于數(shù)字人民幣的主要定位是M0的電子化，是實現(xiàn)現(xiàn)金電子化的工具。我國就數(shù)字人民幣進行了長時間的研究，2014年央行成立了研究小組，2017年1月央行成立研究所，同年7月央行推動的基于區(qū)塊鏈數(shù)字票據(jù)交易平臺測試成功。2018年央行表示“穩(wěn)步推進央行數(shù)字研發(fā)”，并成立“深圳金融科技有限公司”。2019年央行數(shù)字貨幣的“閉環(huán)測試”開始。2020年1月頂層設(shè)計基本完成，4月蘇州、深圳等4地正式試點。今年數(shù)字人民幣加速了試點進程。

數(shù)字人民幣具有以下五個特征：

第一中心化管理，數(shù)字人民幣并未采用分布式區(qū)塊鏈技術(shù)，而是由中國央行統(tǒng)一發(fā)行。

第二雙層運營模式，由人民銀行負責(zé)批發(fā)數(shù)字人民幣至運營機構(gòu)并進行全生命周期管理，具體面向公眾的數(shù)字人民幣發(fā)行、兌換等基礎(chǔ)管理由各商業(yè)銀行進行，基本遵循了對于紙幣、現(xiàn)金二元管理模式。

第三是以廣義賬戶為基礎(chǔ)，支持銀行賬戶松耦合功能，用戶在支付的時候，微信和支付寶都需要綁定銀行卡，但數(shù)字人民幣不需要綁定銀行卡，只要有手機號碼就可以直接開通數(shù)字人民幣。

第四數(shù)字人民幣定位為央行向公眾提供的公共產(chǎn)品，不計付利息，不收取交易手續(xù)費。第五是支持可控匿名、雙離線支付。一方面數(shù)字人民幣滿足匿名和隱私保護的需求，另一方面，對于大額交易實現(xiàn)可追溯。目前數(shù)字人民幣有分級和限額的規(guī)則，數(shù)字人民幣分為四類，根據(jù)不同的類別有不同的KOYC的要求，一類錢包需柜面開立，無使用限額，四類錢包只要一個手機號即可開立。雙離線支付指收支雙方?jīng)]有網(wǎng)絡(luò)時也能進行支付?；謴?fù)聯(lián)網(wǎng)后，交易信息會提交給央行數(shù)字貨幣登記系統(tǒng)入賬。

截至2021年5月，數(shù)字人民幣正在深圳、蘇州、雄安新區(qū)、成都、上海、海南、長沙、西安、青島、大連，北京冬奧會場10+1個區(qū)域進行試點。試點銀行包括工、農(nóng)、中、建、交、郵儲六大國有銀行以及網(wǎng)商銀行。數(shù)字人民幣的支付方式已經(jīng)非常廣泛，包括APP“線上”付款、二維碼“掃一掃”付款、NFC“碰一碰”付款以及可視卡硬錢包“靠一下”付款。數(shù)字人民幣試點場景也迅速增加，基本覆蓋了生活繳費、交通出行、餐飲服務(wù)、購物消費、政務(wù)服務(wù)等場景。

使用數(shù)字人民幣支付結(jié)算有四大優(yōu)勢：無交易手續(xù)費、實時到賬、無成本轉(zhuǎn)賬、解決無網(wǎng)絡(luò)信號下的收費問題。針對數(shù)字人民幣的使用，企業(yè)可以實現(xiàn)現(xiàn)金收款的新模式。目前仍有大量行業(yè)使用現(xiàn)金收款工作，存在大量現(xiàn)金不安全、紙幣找零困難、現(xiàn)金盤點不便捷、資金狀況實時統(tǒng)計困難等弊端。這些問題通過數(shù)字人民幣可以得到非常好的解決。數(shù)字人民幣收款存放安全，不受面值限制，可分割。數(shù)據(jù)電子化無需盤點，以結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)將交易存入財務(wù)數(shù)據(jù)，方便實現(xiàn)財務(wù)的實時統(tǒng)計和查詢，現(xiàn)金情況一目了然。目前在各個領(lǐng)域都已經(jīng)應(yīng)用了數(shù)字人民幣收款。

付款方面，企業(yè)許多付款場景里都會使用數(shù)字人民幣，如企業(yè)代發(fā)工資、津貼獎金。2020年4月蘇州以數(shù)字人民幣的形式發(fā)放公務(wù)員交通補貼。另外，國內(nèi)大型商旅平臺已經(jīng)開通數(shù)字人民幣的功能，企業(yè)可以通過數(shù)字人民幣和商旅平臺結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)商旅報銷和費控一站式服務(wù)。其他各類的消費、教育、醫(yī)療等場景也大量使用數(shù)字人民幣的付款，包括政府專項基金發(fā)放，通過智能合約與數(shù)字人民幣結(jié)合實現(xiàn)風(fēng)控，確保?？顚Ｓ?，提高交易效率。

現(xiàn)金對賬方面，對于全國有多家連鎖門店的企業(yè)，收款后的對賬往往是非常復(fù)雜的。因為交易的訂單與收款金額無法做到一一自動匹配，大量企業(yè)都是通過人工匹配，耗時耗力而且經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金長短款。

這類問題通過數(shù)字人民幣的應(yīng)用，可以得到解決。運用數(shù)字人民幣把所有訂單信息和收付款平臺流水進行數(shù)據(jù)的自動獲取，進行自動匹配和自動核銷，完成自動對賬后，將所有對賬和交易信息自動導(dǎo)入企業(yè)的ERP系統(tǒng)或會計核算系統(tǒng)，自動入賬自動生成憑證，極大地簡化財務(wù)工作量，提高財務(wù)的工作效率。同時數(shù)據(jù)以電子化的形式儲存在財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，實現(xiàn)電子化的財務(wù)管理。

數(shù)字人民幣通過實現(xiàn)付款、收款、對賬功能的數(shù)字化賦能企業(yè)現(xiàn)金高效管理。一是現(xiàn)金管理全面數(shù)字化。二是現(xiàn)金理財便捷方便，數(shù)字人民幣實時到賬，可當(dāng)日購買理財，縮短企業(yè)現(xiàn)金閑置成本，協(xié)助企業(yè)提高資金收益率。三是現(xiàn)金風(fēng)險管控得提升，通過數(shù)字貨幣智能合約的方式，數(shù)字人民幣可以杜絕虛報冒領(lǐng)、截留挪用的可能性。

數(shù)字人民幣是現(xiàn)鈔電子化，使得企業(yè)可以獲取不同類型的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)形成企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，除了財務(wù)數(shù)據(jù)，更需要打通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賦能數(shù)據(jù)，通過挖掘這些數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值，為決策提供支持，發(fā)掘新的商業(yè)機會。

數(shù)字人民幣對會計的影響

數(shù)字人民幣應(yīng)用對會計工作的挑戰(zhàn)表現(xiàn)在三點：會計核算方面，數(shù)字人民幣與傳統(tǒng)現(xiàn)金存在較大差異，會計核算方式及流程均需要更新。內(nèi)部控制方面，現(xiàn)金從實物資產(chǎn)管理變成信息資產(chǎn)管理，對資金安全性以及內(nèi)部控制帶來新的挑戰(zhàn)。

資金管理方面，數(shù)字人民幣對財務(wù)精細化核算的要求更高，對企業(yè)打造數(shù)字貨幣、電子化貨幣資金流、業(yè)物流、會計信息流、管理流程的有機融合提出了高要求。對技術(shù)的挑戰(zhàn)也表現(xiàn)在三方面：對技術(shù)能力的挑戰(zhàn)，財務(wù)人才需要對新技術(shù)進行學(xué)習(xí)，了解其對財務(wù)工作更新迭代的影響。對技術(shù)環(huán)境的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要具備能應(yīng)對新支付方式及其核算支持的技術(shù)環(huán)境。對信息安全的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要建立安全標(biāo)準(zhǔn)體系，來確保數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)使用的規(guī)范、統(tǒng)一和安全。

對會計工作的機遇有以下幾個方面：首先提高了現(xiàn)金管理效率，防止攜帶風(fēng)險、減少清點、保管工作。其次數(shù)字人民幣電子化，有助于提高核算準(zhǔn)確性。另外，推動資金管理和會計結(jié)算的電子化，推動整體智能財務(wù)體系的建立。最后，交易成本降低，現(xiàn)金收益提升。

數(shù)字人民幣的未來及對會計人的建議

展望數(shù)字人民幣發(fā)展未來，紙鈔、電子支付和數(shù)字人民幣將三者共存。數(shù)字人民幣的發(fā)展將越來越重視智能合約。數(shù)字人民幣與智能合約配合，借助智能合約功能，定向、定時、按事先約定進行資金發(fā)放、交易結(jié)算、促銷活動開展等，能夠幫助企業(yè)降低信任成本，實現(xiàn)利益自動分配和正常結(jié)算，且不被篡改。如在保險領(lǐng)域，智能合約中規(guī)則定義的保險產(chǎn)品，然后將數(shù)字人民幣移到保險池中，等待索賠。最終的結(jié)果是，一旦索賠得到核實，根據(jù)確定保險參數(shù)的智能合約規(guī)則，直接從保險池支付款項。供應(yīng)鏈金融方面，依托數(shù)字人民幣加載智能合約結(jié)合供應(yīng)鏈金融技術(shù)打造新零售的智慧供應(yīng)鏈。結(jié)合大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)整合了行內(nèi)的會計核心系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)，同時獲取外部信息源，從而實現(xiàn)融資網(wǎng)上申請、在線審批、即時放款、貸后自動監(jiān)測預(yù)警等多項功能，形成了業(yè)務(wù)的全流程在線智能處理。另外，數(shù)字人民幣可以廣泛運用于跨境支付?？缇持Ц稑I(yè)務(wù)一直面臨支付費用高、結(jié)算周期長等問題。數(shù)字貨幣的應(yīng)用可以極大降低跨境貿(mào)易的手續(xù)費和時間成本。

對于會計人員，要以開放的心態(tài)和積極的態(tài)度對待數(shù)字人民幣，不停地學(xué)習(xí)新技術(shù)，適應(yīng)新未來；借助數(shù)字人民幣，優(yōu)化財務(wù)核算流程，實現(xiàn)降本增效；通過數(shù)字人民幣的應(yīng)用，真正實現(xiàn)現(xiàn)金的數(shù)字化和智能化。只要財務(wù)人員能夠持續(xù)地學(xué)習(xí)，不停地提升自己的價值，定能夠?qū)崿F(xiàn)更加美好的智能化財務(wù)轉(zhuǎn)型。

（本文系根據(jù)“信息技術(shù)驅(qū)動行業(yè)財務(wù)變革”高峰論壇演講錄音整理）