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2022年中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到50.2萬億元，占GDP的41.5%，但數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶來了市場競爭、隱私保護(hù)和國家安全等新挑戰(zhàn)。為應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，中共中央國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》，提出要從“數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)、流通交易、收益分配、安全治理”方面構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度。北京大學(xué)光華管理學(xué)院教授龔六堂與研究團(tuán)隊(duì)試圖通過財(cái)政手段推動(dòng)中國數(shù)據(jù)要素市場健康發(fā)展，并提供理論支撐以完善數(shù)據(jù)要素收益分配制度。

研究核心觀點(diǎn)：

增加公共數(shù)據(jù)支出，可有效減輕企業(yè)在生產(chǎn)中所面臨的要素成本壓力。

通過優(yōu)化企業(yè)所得稅稅率選擇，可實(shí)現(xiàn)在企業(yè)利潤和居民福利之間的平衡。

為擴(kuò)大數(shù)據(jù)要素市場規(guī)模，可對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)要素購買行為進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)貼，以激勵(lì)企業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘與創(chuàng)新活動(dòng)。

為應(yīng)對(duì)老齡化所帶來的不利影響，發(fā)展數(shù)據(jù)密集型產(chǎn)業(yè)是為可行選擇。

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，2022年中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模已達(dá)到50.2萬億元，約占當(dāng)年名義GDP的41.5%，對(duì)中國宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固支撐作用顯而易見[1]。然而，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶來了一些新問題。與傳統(tǒng)生產(chǎn)要素不同，數(shù)據(jù)要素具有虛擬性、非競爭性、價(jià)值不確定性以及邊際產(chǎn)出遞增等特性，而這些特殊屬性也給市場競爭、隱私保護(hù)和國家安全等問題帶來了全新挑戰(zhàn)，制度建設(shè)的重要性也日益凸顯。

作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性制度，數(shù)據(jù)要素市場的制度建設(shè)也被提上了日程。2022年12月2日，中共中央國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》（后文簡稱“數(shù)據(jù)二十條”），提出要從“數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)、流通交易、收益分配、安全治理” 方面出發(fā)來構(gòu)建中國特色數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度，將數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)按照“持有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)”進(jìn)行權(quán)屬劃分。當(dāng)然，構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度是一項(xiàng)長期工程，其核心是要兼顧好個(gè)人、企業(yè)和政府三者的合理利益訴求，調(diào)動(dòng)各方參與數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)的積極性。

財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，也是調(diào)節(jié)各方利益的樞紐。財(cái)政在促進(jìn)中國數(shù)據(jù)要素市場健康發(fā)展中更不可或缺。但目前，國內(nèi)鮮有對(duì)數(shù)據(jù)要素市場相關(guān)財(cái)稅政策進(jìn)行前瞻性的理論研究，本文試圖在理論上填補(bǔ)這一研究領(lǐng)域的空白，為完善數(shù)據(jù)要素收益分配制度提供理論支撐。為探究財(cái)稅政策在數(shù)據(jù)要素市場中的作用，本文基于“數(shù)據(jù)二十條”政策文本，嘗試構(gòu)建了一個(gè)涵蓋政府、企業(yè)、居民以及數(shù)據(jù)中間商等部門的一般均衡模型。通過數(shù)值模擬，分析了財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新、社會(huì)福利和數(shù)據(jù)要素市場發(fā)展的關(guān)鍵影響機(jī)制。

中國數(shù)據(jù)要素市場的理論模型框架

“數(shù)據(jù)二十條”的基本特征是構(gòu)建中國特色社會(huì)主義數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)，在“數(shù)據(jù)資源持有權(quán)、數(shù)據(jù)加工使用權(quán)、數(shù)據(jù)產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)”的權(quán)屬劃分上實(shí)現(xiàn)“三權(quán)分置”[2]，通過數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)分離，實(shí)現(xiàn)淡化所有權(quán)、強(qiáng)調(diào)使用權(quán)、協(xié)調(diào)多元數(shù)據(jù)主體行為，以建立符合中國國情的數(shù)據(jù)要素市場制度。在“數(shù)據(jù)二十條”中，還明確提出了要推動(dòng)建立“公共數(shù)據(jù)、企業(yè)數(shù)據(jù)和個(gè)人數(shù)據(jù)”三類確權(quán)授權(quán)機(jī)制的要求，并要兼顧個(gè)人隱私保護(hù)、企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)和社會(huì)福利最大化。同時(shí)， “數(shù)據(jù)二十條”還強(qiáng)調(diào)了政府在數(shù)據(jù)要素收益分配中的引導(dǎo)調(diào)節(jié)作用[3]。

總的來說，在中國數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)中，政府不僅要激發(fā)數(shù)據(jù)潛力、鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，還要確保其他數(shù)據(jù)要素相關(guān)方都能合理分享到數(shù)字紅利，促進(jìn)共同富裕目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。無疑，這些政策文本勾畫出了未來中國數(shù)據(jù)要素市場的發(fā)展趨勢，指出了政府在數(shù)據(jù)要素收益分配中所能發(fā)揮的作用，并也最終構(gòu)成了本文的理論基礎(chǔ)?；凇皵?shù)據(jù)二十條”的核心思想與改革方向，本文構(gòu)建出了如下圖1所示的中國數(shù)據(jù)要素市場模型理論框架。

中國數(shù)據(jù)要素市場模型理論框架

研究結(jié)論

基于“數(shù)據(jù)二十條”政策文本，本文構(gòu)建出了一個(gè)較為符合中國國情的數(shù)據(jù)要素市場理論模型，結(jié)合中國數(shù)據(jù)要素市場現(xiàn)狀，對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)要素產(chǎn)權(quán)交易理論進(jìn)行了理論拓展，將不同數(shù)據(jù)要素交易機(jī)制與財(cái)稅政策放在一般均衡理論框架下進(jìn)行統(tǒng)一分析，為完善數(shù)據(jù)要素市場提供了部分理論基礎(chǔ)。

研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政的公共數(shù)據(jù)支出能夠有效地降低企業(yè)的要素成本壓力，為企業(yè)創(chuàng)新提供空間。為實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)字化紅利的再分配，財(cái)稅政策可以企業(yè)所得稅收入為基礎(chǔ)，向居民提供補(bǔ)貼以改善社會(huì)福利。為兼顧社會(huì)的公平與效率，企業(yè)所得稅的最優(yōu)稅率選擇范圍可設(shè)為 14.14%至 23.23%之間，并根據(jù)不同發(fā)展階段進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。另外，為促進(jìn)數(shù)據(jù)要素市場的交易活動(dòng)，還可以考慮在企業(yè)的數(shù)據(jù)交易環(huán)節(jié)中實(shí)施財(cái)稅補(bǔ)貼（或退稅）政策，從而直接激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘行為，間接擴(kuò)大企業(yè)數(shù)據(jù)要素需求，釋放出市場中潛在的創(chuàng)新機(jī)遇。此外，考慮到我國人口老齡化日益嚴(yán)重、勞動(dòng)人口增速放緩等現(xiàn)實(shí)趨勢，為應(yīng)對(duì)由此帶來的經(jīng)濟(jì)下行壓力，除了增加公共數(shù)據(jù)支出和提高數(shù)據(jù)補(bǔ)貼支出等財(cái)稅手段之外，還要切實(shí)提高數(shù)據(jù)要素的產(chǎn)出彈性，增加高質(zhì)量數(shù)據(jù)要素的有效供給，持續(xù)推動(dòng)中國企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

需要提出的是，本研究也存在一定局限性。其中，尚未考慮資本要素、金融部門以及其他財(cái)政收支。且由于目前數(shù)據(jù)不足等客觀因素，相關(guān)經(jīng)濟(jì)參數(shù)的校準(zhǔn)工作還有待做進(jìn)一步加強(qiáng)。另外，在勞動(dòng)力與數(shù)據(jù)生產(chǎn)方面還需深入研究。

政策建議

（一）進(jìn)一步優(yōu)化國家數(shù)據(jù)局的職責(zé)定位，加快數(shù)據(jù)要素市場的頂層設(shè)計(jì)

針對(duì)我國數(shù)據(jù)治理中存在的問題，應(yīng)以國家數(shù)據(jù)局成立為契機(jī)，進(jìn)一步完善職責(zé)定位，加快數(shù)據(jù)要素市場的基礎(chǔ)性制度建設(shè)。統(tǒng)籌數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)布局，推動(dòng)數(shù)字政府建設(shè)，對(duì)數(shù)據(jù)交易與流通進(jìn)行有效監(jiān)管，構(gòu)建起上下聯(lián)動(dòng)、左右貫通的多維數(shù)據(jù)治理生態(tài)。推動(dòng)“三權(quán)分置”數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度的有效落實(shí)，加快完善數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)流通交易、數(shù)據(jù)安全、跨境傳輸?shù)然A(chǔ)市場制度，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)要素市場的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）大力推動(dòng)公共數(shù)據(jù)的開放共享，不斷完善數(shù)據(jù)要素的定價(jià)機(jī)制

一方面，政府要承擔(dān)起公共數(shù)據(jù)的開發(fā)工作，保護(hù)好居民的隱私安全；另一方面，要在擴(kuò)大公共數(shù)據(jù)使用范圍時(shí)，將數(shù)據(jù)要素提供成本控制在合理范圍之內(nèi)。鼓勵(lì)探索建立有效的數(shù)據(jù)共享開放機(jī)制，運(yùn)用市場化手段提高公共數(shù)據(jù)的廣度與深度，向社會(huì)提供高質(zhì)低價(jià)的數(shù)據(jù)資源，促進(jìn)形成公開、有效的數(shù)據(jù)要素定價(jià)機(jī)制。因此，可考慮以政府為主導(dǎo)、市場參與者相配合，在數(shù)據(jù)成本法、收益法等多種定價(jià)機(jī)制中，構(gòu)建更為穩(wěn)健的數(shù)據(jù)要素估值方法。充分考慮行業(yè)數(shù)據(jù)的獨(dú)特性，促進(jìn)形成規(guī)范的行業(yè)交易標(biāo)準(zhǔn)和定價(jià)機(jī)制，降低數(shù)據(jù)要素議價(jià)成本，鼓勵(lì)數(shù)據(jù)要素在行業(yè)間共享與互通，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入新動(dòng)能。

（三）基于公平與效率相統(tǒng)一的原則，統(tǒng)籌規(guī)劃數(shù)據(jù)要素市場財(cái)稅政策

稅收政策要針對(duì)數(shù)據(jù)要素的獨(dú)特性來進(jìn)行稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，既要激勵(lì)釋放數(shù)據(jù)要素的創(chuàng)新價(jià)值，又要保證對(duì)數(shù)據(jù)要素投入所帶來的增量利潤進(jìn)行合理征稅。在財(cái)政政策中，需要發(fā)揮財(cái)政對(duì)數(shù)字紅利的再分配作用，讓大眾在數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)中都能有參與感和獲得感。通過綜合運(yùn)用補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、稅收優(yōu)惠等財(cái)稅政策，刺激企業(yè)數(shù)據(jù)要素需求、推動(dòng)社會(huì)擴(kuò)大數(shù)據(jù)要素供給、鼓勵(lì)企業(yè)開展數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型創(chuàng)新活動(dòng)。努力培育財(cái)稅政策與數(shù)字經(jīng)濟(jì)間的良性互動(dòng)，形成財(cái)稅政策與數(shù)字經(jīng)濟(jì)的協(xié)同平衡發(fā)展，彰顯出中國特色社會(huì)主義的制度優(yōu)越性。

（四）不斷夯實(shí)政府的數(shù)字治理基礎(chǔ)，加快全社會(huì)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程

在國家治理方面，政府要牢固樹立數(shù)字治理理念，善于運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)為政府治理現(xiàn)代化賦能提速。數(shù)字治理可以大幅提升行政效率和政策效能，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化。為順應(yīng)數(shù)字化時(shí)代浪潮，政府應(yīng)增強(qiáng)對(duì)數(shù)字技術(shù)、數(shù)字技能教育培訓(xùn)的政策扶持力度，以發(fā)展數(shù)據(jù)密集型產(chǎn)業(yè)來應(yīng)對(duì)勞動(dòng)力人口增速下降對(duì)產(chǎn)出產(chǎn)生的不利沖擊。推動(dòng)全社會(huì)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷減少“數(shù)字鴻溝”現(xiàn)象，逐步在數(shù)字時(shí)代中實(shí)現(xiàn)共同富裕。

（五）鼓勵(lì)地方探索數(shù)據(jù)要素市場實(shí)踐，加強(qiáng)中央對(duì)地方政府的規(guī)范性引導(dǎo)

數(shù)字化給地方帶來了發(fā)展新機(jī)遇，自從地方意識(shí)到數(shù)據(jù)要素交易市場的重要性后，各地紛紛探索出了不同的數(shù)據(jù)要素交易模式，并出臺(tái)了相應(yīng)的支持政策。但由于中國各地間發(fā)展水平、資源稟賦和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異較大，中央應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方數(shù)據(jù)要素交易市場建設(shè)的引導(dǎo)，避免出現(xiàn)由重復(fù)建設(shè)和惡性競爭所導(dǎo)致的資源浪費(fèi)和資源錯(cuò)配。

原文引用：王志剛,金徵輔,龔六堂.數(shù)據(jù)要素市場建設(shè)中的財(cái)稅政策理論初探[J/OL].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究:1-23[2023-10-17].https://doi.org/10.13653/j.cnki.jqte.20230913.005. （有刪減）

[1] 數(shù)據(jù)來源：中國信息通訊研究院，《中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》。

[2] 第三至七條。

[3] 第十三條。

龔六堂，教育部“長江學(xué)者特聘教授”、國家杰出青年基金獲得者。現(xiàn)任北京大學(xué)光華管理學(xué)院教授，北京工商大學(xué)副校長，北京大學(xué)數(shù)量經(jīng)濟(jì)與數(shù)理金融教育部重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室主任，北京大學(xué)管理科學(xué)中心主任。是國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)第八屆學(xué)科評(píng)議組（應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)組）成員，全國金融專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會(huì)委員。

是民進(jìn)中央委員，民進(jìn)北京市副主委，民進(jìn)北京市經(jīng)濟(jì)委主任，北京市參事室特約研究員，第十三屆北京市政協(xié)委員，第十四屆全國政協(xié)委員。

從事宏觀經(jīng)濟(jì)政策、中國經(jīng)濟(jì)方面的研究與教學(xué)工作，主編教育部第一批中國經(jīng)濟(jì)學(xué)教材《中國宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》，多次獲得北京市教學(xué)成果優(yōu)秀獎(jiǎng)；在國內(nèi)外重要刊物發(fā)表論文250余篇，成果入選全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果文庫，獲得教育部“科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)”、北京市人文社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)，主持國家社科基金重大項(xiàng)目、科技部重點(diǎn)研發(fā)專項(xiàng)等國家課題以及部委多項(xiàng)課題研究。