亚洲欧美中文日韩在线v日本,亚洲精品永久在线观看,亚洲av日韩av永久无码色欲,亚洲成a人片777777,亚洲人成网站在线播放942

每周財經(jīng)熱點

CAUTION

#騰訊起訴抖音侵權(quán)《王者榮耀》，獲賠60萬？抖音：沒侵權(quán)，已上訴！

近日，游戲行業(yè)監(jiān)管及未成年人保護問題成為大眾關(guān)注的焦點。

隨后，擁有上億月活用戶，長期穩(wěn)坐下載榜、流水榜TOP1的手游《王者榮耀》發(fā)布了健康系統(tǒng)升級公告，禁止未滿12周歲用戶充值等規(guī)定引起了市場的關(guān)注。

然而，一波未平一波又起。8月9日，中國裁判文書網(wǎng)公開的《深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司與北京微播視界科技有限公司侵害著作權(quán)及不正當(dāng)競爭糾紛一審民事判決書》再次吸引了眾多目光。判決書顯示，深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司因抖音侵害《王者榮耀》游戲著作權(quán)及不正當(dāng)競爭行為，向廣東省深圳市中級人民法院起訴北京微播視界科技有限公司（該公司為移動端應(yīng)用軟件“抖音”的開發(fā)主體和運營主體），并要求賠償經(jīng)濟損失及維權(quán)合理開支520萬元。最終，法院判決北京微播視界科技有限公司賠償深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司經(jīng)濟損失及合理維權(quán)開支60萬元。對于這個判決結(jié)果，抖音方面認為，“沒有侵權(quán)”，并在其官方頭條號發(fā)布說明稱已經(jīng)提起了上訴。

被判賠償騰訊60萬 抖音：已提起上訴

伽馬數(shù)據(jù)發(fā)布的《2021年5月移動游戲報告》顯示，截止到2021年5月，《王者榮耀》已連續(xù)4個月霸榜iOS免費下載榜，在流水測算榜中也繼續(xù)占據(jù)榜首。而根據(jù)QuestMobile發(fā)布的《2021手機游戲人群洞察報告》，我國手游月活用戶達5.48億，月人均使用時長超20小時，而僅《王者榮耀》男性月活用戶就達1.09億，月人均使用時長1831分鐘（約合30.5小時）。

《王者榮耀》作為在國內(nèi)外都具有較高知名度的手游“王者”，在市場上有著極大的影響力。而8月9日關(guān)于“騰訊起訴抖音侵權(quán)《王者榮耀》”的一紙判決書再次吸引了眾多目光。

《每日經(jīng)濟新聞》記者通過查閱中國裁判文書網(wǎng)公開的《判決書》發(fā)現(xiàn)，原告深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司因抖音侵害《王者榮耀》游戲著作權(quán)及不正當(dāng)競爭行為，向廣東省深圳市中級人民法院起訴被告北京微播視界科技有限公司，并要求賠償經(jīng)濟損失及維權(quán)合理開支520萬元。

騰訊認為，被告明知抖音上的《王者榮耀》游戲短視頻未經(jīng)授權(quán)，為了吸引流量，放任、幫助用戶傳播侵權(quán)短視頻，且接到原告的侵權(quán)告知函后拒絕刪除，依法應(yīng)向原告承擔(dān)著作權(quán)侵權(quán)責(zé)任。同時，被告為利用《王者榮耀》游戲知名度吸引用戶和流量獲取商業(yè)利益，侵占原告《王者榮耀》游戲視頻市場份額，違反誠信原則和公認的商業(yè)道德，構(gòu)成不正當(dāng)競爭。

侵害著作權(quán)行為認定方面，法院在一審判決書中表明，被告未在合理時間內(nèi)對涉案用戶的侵權(quán)行為采取有效措施，未充分履行“通知-刪除”義務(wù)，主觀上具有過錯，構(gòu)成幫助侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定承擔(dān)幫助侵權(quán)的法律責(zé)任。而在不正當(dāng)競爭行為認定上，法院認為原告與被告之間在游戲短視頻領(lǐng)域存在直接的競爭關(guān)系，但原告指控的行為并不屬于反不正當(dāng)競爭法所規(guī)制的不正當(dāng)競爭行為，故原告關(guān)于不正當(dāng)競爭的指控不能成立，本院不予支持。

法院一審判決北京微播視界科技有限公司賠償深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司經(jīng)濟損失及合理維權(quán)開支60萬元，并駁回原告深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司的其他訴訟請求。

雙方的爭論，并未隨著判決而停止。

騰訊方面認為，用戶無權(quán)上傳的《王者榮耀》游戲視頻，屬于侵權(quán)。但抖音并不認可騰訊的說法，沒有對用戶上傳的相關(guān)視頻進行處理。

法院在判決中也明確認定，抖音和涉案用戶不存在分工合作，抖音沒有誘導(dǎo)、鼓勵用戶上傳侵權(quán)視頻，也沒有從涉案視頻獲取直接經(jīng)濟利益。法院認為，對于侵權(quán)視頻，抖音沒有事前審查義務(wù)，但在接到騰訊的有效投訴后，應(yīng)該刪除侵權(quán)視頻。

抖音認為，用戶對于《王者榮耀》相關(guān)游戲視頻的形成具有獨創(chuàng)性貢獻，發(fā)布視頻的游戲用戶對相關(guān)視頻享有著作權(quán)或至少構(gòu)成合理使用，因此沒有侵權(quán)。針對法院的判決，抖音在其官方頭條號發(fā)布說明稱，已經(jīng)提起了上訴。

雙方的“爭斗”由來已久

2019年2月，廣州知識產(chǎn)權(quán)法院應(yīng)騰訊公司申請，向西瓜視頻下達了行為保全禁令（為避免當(dāng)事人或者利害關(guān)系人的利益受到不應(yīng)有的損害或進一步的損害，法院得依其申請對相關(guān)當(dāng)事人的侵害或有侵害之虞的行為采取強制措施），要求西瓜視頻立即停止以直播方式傳播《王者榮耀》游戲內(nèi)容。據(jù)悉，這是中國游戲直播行業(yè)的首個行為保全禁令。

今年2月2日，抖音在北京知識產(chǎn)權(quán)法院向騰訊提起訴訟。抖音稱，自2018年4月起，騰訊旗下產(chǎn)品微信、QQ以“短視頻整治”為由，開始了對抖音等產(chǎn)品長達三年的持續(xù)封禁和分享限制，違反了《反壟斷法》。抖音要求法院判令騰訊立即停止這一行為，刊登公開聲明消除不良影響，并賠償抖音經(jīng)濟損失及合理費用9000萬元。

隨后騰訊回應(yīng)稱，相關(guān)指控失實，純屬惡意誣陷。騰訊同樣指出抖音存在諸多侵害用戶權(quán)益的違法違規(guī)行為，表示將對抖音的母公司字節(jié)跳動提起訴訟。

6月11日，字節(jié)跳動再度對騰訊提起侵權(quán)訴訟。原由為騰訊視頻存在大量熱播電視劇《亮劍》的侵權(quán)視頻。字節(jié)跳動要求法院判令騰訊刪除侵權(quán)視頻、發(fā)布聲明消除影響，并賠償經(jīng)濟損失1000萬元。

據(jù)字節(jié)跳動整理，在此之前，雙方打了36次官司，其中騰訊發(fā)起的訴訟為25次，字節(jié)跳動發(fā)起訴訟11次。

兩大巨頭之間的“爭斗”，圍繞侵權(quán)和反壟斷展開。

關(guān)于侵權(quán)，事實上，在如今的直播和短視頻等領(lǐng)域，版權(quán)問題正在成為一個備受關(guān)注的話題。其中游戲作為熱門題材，相關(guān)的版權(quán)之爭更是層出不窮。但是什么樣的網(wǎng)絡(luò)作品算侵犯游戲版權(quán)、所謂“合理使用”的界限是什么？暫且還沒有一個明確的定義。

今年4月，愛優(yōu)騰三大長視頻平臺就聯(lián)合70家影視傳媒單位企業(yè)，呼吁短視頻平臺和創(chuàng)作者提高版權(quán)保護意識。

而關(guān)于反壟斷，近年來，加強互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域反壟斷監(jiān)管的信號也愈發(fā)明顯。4月，國家市場監(jiān)管總局宣布對阿里巴巴市場壟斷行為做出罰款182.28億元的行政處罰，創(chuàng)下中國“反壟斷”最高罰款紀錄。7月24日，國家市場監(jiān)督管理總局正式對騰訊控股作出責(zé)令解除網(wǎng)絡(luò)音樂獨家版權(quán)等處罰。

我國《反壟斷法》自2008年開始施行。13年間，中國互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟一路向前，互聯(lián)網(wǎng)巨頭涌現(xiàn)。隨著市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)互訴現(xiàn)象也變得更加頻繁，這之中的企業(yè)競爭內(nèi)幕，外界也許難以得知，但備受外界關(guān)注的巨頭企業(yè)打官司，可以更大程度上暴露行業(yè)亟待厘清的邊界，促進制定相關(guān)規(guī)則以及解決行業(yè)問題。（來源：每日經(jīng)濟新聞）

#歷時17年，“美國對華反壟斷第一案”，中國企業(yè)勝訴！

記者從8月13日華北制藥集團舉辦的“美國對華反壟斷第一案最新判決”新聞發(fā)布會上獲悉，歷時近17年，在美國對華發(fā)起的維生素Ｃ反壟斷訴訟案中，華北制藥集團重審勝訴。 美國當(dāng)?shù)貢r間8月10日，美國聯(lián)邦第二巡回上訴法院再次以違反國際禮讓原則為由，撤銷了紐約東區(qū)法院2013年做出的責(zé)令河北維爾康制藥有限公司及其母公司華北制藥集團有限責(zé)任公司對直接購買者原告三倍損失賠償1.53億美元的一審判決，退回案件并指令地區(qū)法院駁回原告起訴且不得再次起訴。 據(jù)介紹，此案始于2005年1月，美國部分客商以價格共謀、形成壟斷為由，對包括河北維爾康制藥有限公司在內(nèi)的中國4家主要維生素C生產(chǎn)企業(yè)進行指控，并向美國法院起訴要求15.7億元人民幣的賠償損失。 出于多種因素，除河北維爾康制藥有限公司及其母公司華北制藥集團之外的其他三家被告同意和解，河北維爾康制藥有限公司一審敗訴。為維護企業(yè)合法權(quán)益，河北維爾康制藥有限公司提出上訴，并于2016年9月迎來二審勝訴。隨后，原告不服判決，向美國最高法院申請再審。2018年美國最高法院裁決將案件發(fā)回原二審法院重新審理。 直至當(dāng)?shù)貢r間2021年3月17日，二審法院重新組織開庭審理此案，并于8月10日迎來重審判決，華北制藥集團勝訴。這場持續(xù)近17年，歷經(jīng)一審、二審、再審和重審的維生素Ｃ反壟斷案迎來了勝利。 華北制藥總法律顧問張廷德表示，此案是美國對華反壟斷第一案，具有示范意義。美國是判例法國家，有著“遵循先例”的傳統(tǒng)，這一判決對中國企業(yè)走出去具有里程碑意義。該案的勝訴不僅為企業(yè)挽回了巨大損失，也為中國企業(yè)應(yīng)對國際訴訟提供了有益的經(jīng)驗，為國內(nèi)企業(yè)走出去依法維權(quán)和開拓國際市場增強了信心。（來源：財經(jīng)網(wǎng)）

#華東醫(yī)藥上半年凈利潤下降25%：業(yè)績顯頹勢，“少女針”成救命稻草

8月10日，華東醫(yī)藥發(fā)布2021年半年度報告。公司1-6月營收171.79.38億元，同比增長3.11%；扣非前后的歸母凈利潤分別為13.43億元、11.94億元，分別同比降低24.89%、15.12%。

華東醫(yī)藥自2020年首次出現(xiàn)凈利潤同比下降后，上半年顯然延續(xù)了去年業(yè)績頹勢。近些年公司戰(zhàn)略布局醫(yī)美，目前該業(yè)務(wù)營收規(guī)模僅占3.29%。公司獲獨家授權(quán)的 “少女針”將于本月上市，該產(chǎn)品定價高、推廣難度大、首推100家醫(yī)院，成為市場關(guān)注公司能否挽救業(yè)績頹勢的焦點。

受集采、醫(yī)保降價影響凈利潤接連下跌

醫(yī)美業(yè)務(wù)難撐大局。

回顧華東醫(yī)藥近兩年業(yè)績，凈利潤增長率持續(xù)下降。2020年后，公司的凈利潤增長率持續(xù)下降，在本年度上半年甚至出現(xiàn)了較大的負增長，同比下降24.89%?？鄯呛髿w母凈利潤自2020年報下滑5.6%后，上半年延續(xù)頹勢，同比下滑15.12%。

公司公告指出公司凈利潤同比下降的主要原因有：（1）核心子公司中美華東部分產(chǎn)品因國家集采及醫(yī)保談判原因降價導(dǎo)致收入及毛利同比有所下降；（2）公司2020年一季度非經(jīng)常性損益為2.90億元，本報告期內(nèi)無該類事項發(fā)生。

公司各項業(yè)務(wù)中，醫(yī)藥制造業(yè)務(wù)營收為56億元，同比下降10.24%，是拖累營收的主要因素，原因在于藥品集采下，市場競爭加大，產(chǎn)品降價，收入和毛利率都有所收窄。

醫(yī)美業(yè)務(wù)營收為5.65億元，同比增長46.25%，其中國際醫(yī)美業(yè)務(wù)營收為2.76億元，同比增長111.28%。雖然醫(yī)美業(yè)務(wù)營收規(guī)模持續(xù)上揚，但占比較低，約為3.29%，寄希望于醫(yī)美業(yè)務(wù)帶動凈利潤正增長難度大。

受二季度業(yè)績不及預(yù)期的影響，華東醫(yī)藥11日股價下跌，最終收盤價為36.11元，跌3.94%。

戰(zhàn)略布局醫(yī)美，亟需“少女針”拯救業(yè)績

華東醫(yī)藥2013年通過代理伊婉玻尿酸切入醫(yī)美，2018年收購全資子公司Sinclair，布局長效微球、玻尿酸以及面部提拉埋線等產(chǎn)品，2019年公司入股美國R2公司，在冷凍祛斑和美白相關(guān)醫(yī)美器械迅速布局；2019年公司獲得九源基因利拉魯肽開發(fā)技術(shù)（減肥注射液）；2020年公司與韓國Jetem公司達成合作，獲得A型肉毒素產(chǎn)品在中國大陸地區(qū)獨家代理權(quán)；2021年收購西班牙能量源型醫(yī)美器械公司High Tech，布局冷凍溶脂及激光脫毛等系列產(chǎn)品。

公司旗下美學(xué)產(chǎn)品組合覆蓋面部填充劑、身體塑形、埋線、能量源器械等非手術(shù)類主流醫(yī)美領(lǐng)域，已形成差異化透明質(zhì)酸鈉全產(chǎn)品組合、膠原蛋白刺激劑、A型肉毒素、埋植線、能量源設(shè)備的綜合化產(chǎn)品集群，實現(xiàn)了無創(chuàng)+微創(chuàng)的醫(yī)美產(chǎn)業(yè)鏈全布局。

值得關(guān)注的是，華東醫(yī)藥旗下全資子公司英國Sinclair公司醫(yī)美重點產(chǎn)品Ellansé?伊妍仕?（俗稱“少女針”）于今年4月份國內(nèi)獨家獲批，本月將正式登陸中國大陸市場，目前部分醫(yī)美診所已可接受預(yù)定，初步定價18000元/針，整臉需5針起步。少女針的定價高，受眾為經(jīng)濟基礎(chǔ)較好的消費者，推廣難度較大，但公司公告稱上市后首發(fā)醫(yī)院100家，預(yù)計明年將逐步擴大到國內(nèi)300-500家醫(yī)院，是否可達到企業(yè)的美好預(yù)期仍待進一步考證。

此外，公司引進美國R2公司冷觸美容儀酷雪?Glacial Spa?已獲得韓國和臺灣地區(qū)的上市許可，并已獲得中國藥監(jiān)局非醫(yī)療器械管理認證，預(yù)計將于2021年3季度在國內(nèi)正式上市。

這兩項醫(yī)美項目的上市，預(yù)計會適度擴大公司醫(yī)美業(yè)務(wù)的營收規(guī)模，得益于醫(yī)美業(yè)務(wù)的高利潤率，或?qū)⑼炀壤麧欘j勢。但醫(yī)美業(yè)務(wù)在公司的業(yè)務(wù)布局中所占甚微，效果是否理想，有待進一步觀察。（來源：新浪財經(jīng)）

CAUTION

實務(wù)丨關(guān)于工程設(shè)備采購的專項審計報告

內(nèi)部審計制度化包括以下層次：

【項目概述】

1、項目背景應(yīng)公司董事會要求，審計部于20**年*月*日起對工程部、HR水電工程科涉及的工程設(shè)備采購事項進行專項審計。

2、審計目的希望通過此次工程設(shè)備采購專項審計，達到以下預(yù)定目標：（1）了解公司有關(guān)工程設(shè)備采購現(xiàn)狀；（2）發(fā)現(xiàn)工程設(shè)備采購事項的內(nèi)控缺失；（3）改善工程設(shè)備采購流程。

3、審計范圍（1）業(yè)務(wù)范圍：工程部與HR水電科涉及到工程設(shè)備采購事項；（2）期間范圍：20**年1月至20**年3月；（3）資料范圍：供應(yīng)商資質(zhì)清單、供應(yīng)商交易統(tǒng)計表、采購付款統(tǒng)計表等；（4）組織范圍：工程部、HR水電工程科、生產(chǎn)部、財務(wù)部、總經(jīng)辦法務(wù)；（5）流程范圍：公司現(xiàn)有涉及到工程設(shè)備采購的流程規(guī)范、外部法規(guī)要求；

4、審計方法本次專項審計采用了以下審計取證方法：（1）對合同及公司制度執(zhí)行情況的檢查；（2）對相關(guān)人員進行詢問、訪談；（3）對采購價格進行審查、詢價；（4）對有關(guān)數(shù)據(jù)及檢查情況進行計算；

【審計總體結(jié)論】

工程部作為公司工程設(shè)備管理部門，對公司的技術(shù)革新和工藝改進有較大的促進和推動作用。HR水電工程科在資料管理、采購制度執(zhí)行情況等方面表現(xiàn)良好。綜合本次專項審計來看，被審計單位通過工程設(shè)備（含裝修）的采購工作（其中工程部采購額為2562.26萬元、HR水電工程科采購額為634.78萬元）有效的滿足了公司生產(chǎn)需求，為公司全年目標的完成做出貢獻，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在詢價力度不足、儲備供應(yīng)商信息不夠、制度建設(shè)欠缺等方面。

【審計發(fā)現(xiàn)與建議】

本次工程設(shè)備采購專項審計主要方向為制度檢查、合同及價格審查、內(nèi)控建設(shè)與改善。根據(jù)審計人員審計發(fā)現(xiàn)，并依照審計發(fā)現(xiàn)、合規(guī)規(guī)范、審計建議的順序列示如下：

1、不相容職務(wù)沒有分離，部門牽制無法達成（1）審計發(fā)現(xiàn)：被審計部門負責(zé)供應(yīng)商開發(fā)、詢價、議價、簽訂合同、設(shè)備驗收、跟進付款等采購主要流程。（2）合規(guī)規(guī)范：采購流程中需求部門、供應(yīng)商開發(fā)、詢價議價、確定并簽訂合同、設(shè)備驗收、跟進付款等不相容職務(wù)應(yīng)分離。（3）審計建議：按照《工程設(shè)備(標準型號)采購流程圖》的思路由采購部起草工程設(shè)備（標準型號)采購程序文件，由總經(jīng)理批準后實施。

2、供應(yīng)商檔案管理及詢價資料保管不到位（1）審計發(fā)現(xiàn)：工程部40家供應(yīng)商，截止2010年4月30日保留營業(yè)執(zhí)照的僅為32.5%。HR水電工程科也是多次整理才找齊營業(yè)執(zhí)照。工程部有關(guān)工程設(shè)備采購的詢價、議價資料除中標的均未保存。HR水電工程科議價資料也有遺漏。（2）合規(guī)規(guī)范：供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照在供應(yīng)商資信調(diào)查時應(yīng)當(dāng)提交。（《采購與付款控制管理制度》中2.3.條規(guī)定供應(yīng)商評估資料應(yīng)備案存檔）（3）審計建議：加強供應(yīng)商檔案管理，結(jié)合《供應(yīng)商管理及輔導(dǎo)程序》，部門建立供應(yīng)商信息登記和儲備制度。

3、供應(yīng)商或加工方資質(zhì)調(diào)查（考核）執(zhí)行內(nèi)容缺失（1）審計發(fā)現(xiàn)：工程部未能提供工程設(shè)備生產(chǎn)商的有關(guān)資質(zhì)調(diào)查資料，可能影響工程設(shè)備質(zhì)量及后續(xù)維修質(zhì)保。（2）合規(guī)規(guī)范：對于工程設(shè)備采購必須明確技術(shù)指標和參數(shù)，同時進行供應(yīng)商資質(zhì)考察，避免設(shè)備技術(shù)缺陷和維修難度。（3）審計建議：參考品管部制訂的《供應(yīng)商認證細則》，采購部門與工程技術(shù)部門等部門進行必要的現(xiàn)場考察和技術(shù)詢問，并提交書面資質(zhì)技術(shù)認證報告。

4、詢價力度不夠，沒有“貨比三家”，影響公司采購成本（1）審計發(fā)現(xiàn)：被審計部門在比價時供應(yīng)商個數(shù)一般都少于3家，有時僅有1家。審計部在隨機抽取工程部3個標準設(shè)備進行價格審查，占工程部標準設(shè)備采購總數(shù)的6%，取得的抽查報價有8家，有82%低于公司采購價格，其中東莞**機報價為12萬元（我司采購價格為12.4萬元）。HR水電工程科劉獻祥主任建議裝修、輔助安裝類非標工程報價供應(yīng)商建議有兩家或以上，通過所作工程項目的可靠性和信益度建議長期固定1-2家進行相應(yīng)工程制作。（2）合規(guī)規(guī)范：采購詢價原則上是“貨比三家”。（3）審計建議：原則上設(shè)備采購應(yīng)當(dāng)貨比三家，若達不到，需提出書面意見經(jīng)主管副總批準方可。同時采取多種渠道進行價格咨詢，建立價格信息庫。

5、工程設(shè)備采購立項尚無規(guī)范程序（1）審計發(fā)現(xiàn)：工程部從20**年度啟動工程設(shè)備采購立項工作，但有些工程立項與實施時間銜接較緊。經(jīng)詢問生產(chǎn)部*經(jīng)理了解到，有些立項指標并未經(jīng)使用部門會商，立項也未經(jīng)其會簽，可能造成生產(chǎn)線人員編制剩余。工程部李工解釋為由于生產(chǎn)部簽閱立項意見時間較久，影響工程進展計劃，所以后期沒有再找生產(chǎn)部會簽。（2）合規(guī)規(guī)范：立項目的是為了改善工藝，達成年度生產(chǎn)目標，所以立項應(yīng)經(jīng)各部門共同會商制訂。（3）審計建議：啟動工程設(shè)備革新立項計劃工作，采取由上而下與由下而上相結(jié)合的立項計劃，同時由工程部牽頭起草立項規(guī)范程序，明確立項流程及方法。

6、工程驗收制度未完全履行（1）審計發(fā)現(xiàn)：HR水電工程科存在部分工程設(shè)備尚無驗收單據(jù)或驗收時間與竣工時間間隔3個月以上情形。HR水電工程科經(jīng)辦的某些工程存在一個部門（HR水電工程科）驗收的情況。工程部的設(shè)備驗收雖是使用部門與工程部共同驗收，但使用部門大多是班組長簽字，生產(chǎn)部主管或經(jīng)理沒有簽名確認，且班組長簽字內(nèi)容大多為“符合要求、滿足生產(chǎn)需要”等詞句，沒有明確具體設(shè)計指標數(shù)據(jù)。（2）合規(guī)規(guī)范：設(shè)備或裝修都應(yīng)驗收，且應(yīng)當(dāng)是使用部門與工程技術(shù)部門共同驗收合格方可。（3）審計建議：已與工程部C某某、HR水電工程科L主任就《工程設(shè)備驗收單》提出驗收工作需使用部門與工程技術(shù)部門共同驗收，且使用部門負責(zé)人需在驗收單上簽字確認達到《技術(shù)合作協(xié)議》中的某些指標（涉及保密性指標不會寫在驗收單上）。

7、加工方未提供合作開發(fā)的非標設(shè)備技術(shù)圖紙（1）審計發(fā)現(xiàn)：非標設(shè)備加工方未提供給我司相關(guān)非標設(shè)備的機械原理圖和電氣線路圖等相關(guān)技術(shù)圖紙信息。工程部李工解釋為公司已有部分設(shè)備的易損件圖紙和編程源程序。（2）合規(guī)規(guī)范：按照公司與非標設(shè)備加工方簽訂的技術(shù)協(xié)議明確指出雙方為合作開發(fā)，公司有理由和權(quán)力取得經(jīng)加工方確認的書面的非標設(shè)備的相關(guān)技術(shù)資料和圖紙，否則可能影響我司申請專利或是增加維修革新成本。（3）審計建議：建議由工程部與非標設(shè)備加工方協(xié)商取回所有已簽訂技術(shù)合作開發(fā)合同的技術(shù)資料和圖紙的書面資料。建議法務(wù)專員重新修訂技術(shù)合同版本，明確提交方式和提供資料的內(nèi)容。

8、合同未蓋章、總經(jīng)理未簽字已實施、未簽保密協(xié)議和技術(shù)協(xié)議等。

（1）審計發(fā)現(xiàn)：20**年HR水電工程科的二棟一樓男廁所蹬位隔墻安裝維修工程,合同簽訂日期早于總經(jīng)批準請購單日期；法務(wù)專員在審查合同時發(fā)現(xiàn)HR水電工程科有關(guān)裝修工程未附工程圖紙，且有部分合同未經(jīng)其審核，或者是法務(wù)審核后其它人員又自行添加相關(guān)條款；34份合同未加蓋公章或采購合同章（總經(jīng)理已簽名），占抽查總數(shù)的80.9%；在抽查的35份已簽保密協(xié)議的合同中，有28份違約金額處畫“/”，有7處違約金額處為10000元，合同總額與違約金比例嚴重不符。

（2）合規(guī)規(guī)范：按照公司規(guī)定有關(guān)合同必須簽訂技術(shù)協(xié)議和商務(wù)保密協(xié)議；20**年11月1日實施的《財務(wù)審批制度》中明確規(guī)定超過2000元的請購單、合同批準人為公司總經(jīng)理。合同一般是在公司法人或授權(quán)簽字人簽字、蓋章后方可生效，除例外情況外。公司應(yīng)建立書面的合同評審制度，并由相關(guān)專業(yè)人士對各類合同建立公司的格式合同，明確合同應(yīng)當(dāng)含有的附件內(nèi)容。（《采購與付款控制管理制度》中2.3.2條提出要按照《采購控制程序》進行合同評審，但《采購控制程序》中并未提及合同評審相關(guān)內(nèi)容，僅有采購訂單審批權(quán)限設(shè)置。而且合同評審的范圍不應(yīng)局限于采購合同，涉及公司對外簽訂的合同都應(yīng)由法務(wù)審核，必要時應(yīng)由合同評審小組簽署意見。《財務(wù)審批制度》中對涉及合同、訂單的審核、審批權(quán)限有具體規(guī)定）

（3）審計建議：第一、由工程部對未加蓋公章或采購合同章的合同進行補蓋印章；第二、由總經(jīng)辦法務(wù)專員起草合同評審管理制度，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施；第三、對于保密協(xié)議中的保密期限與違約金金額，由法務(wù)專員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司實際情況制定相關(guān)期限和比例，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施；第四、對于已返還供應(yīng)商的合同，可以采取發(fā)回補蓋（若設(shè)備已完成驗收并交付使用，可以不用補蓋）；對于未簽訂保密協(xié)議的補簽保密協(xié)議；對于保密協(xié)議金額空白或劃“/”的，簽訂補充協(xié)議，明確保密期限和金額。由法務(wù)專員制訂有關(guān)合同的標準格式，經(jīng)公司高管簽閱后受控并實施。（在公司OA上已有部分格式合同，但經(jīng)詢問法務(wù)專員*證實，部分格式合同已失效或與現(xiàn)行的不符，同時也存在部分格式未上傳的情況。）（來源：審計經(jīng)理人）

編輯丨新媒體中心

審核丨謝云