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2023年2月10日，復旦大學泛海國際金融學院會計學終身教授朱蕾走進“復旦金融公益課”，為大家?guī)怼缎∥⑸虘舻呢攧找?guī)劃》主題課程，全面梳理財務管理的基礎知識，并就小微商戶高度關注的問題，給出實操建議和指導。

課程伊始，朱蕾教授詳細闡述小微企業(yè)記賬的必要性與重要性。她提出，根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，“凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。”在現(xiàn)實生活中，許多小微企業(yè)并不重視財務的作用，甚至有的個體工商戶認為財務的作用就是報稅交稅，這種想法其實是非常錯誤的。財務狀況是企業(yè)經營經濟活動的系統(tǒng)反應，通過記賬，個體工商戶可以掌握規(guī)劃未來的經營策略，避免做出一些不切實際，有損企業(yè)利益的行為。

在小微企業(yè)的財務管理中，朱蕾教授有針對性地提出相應的注意事項。對于應收賬款管理，當前沒有統(tǒng)一標準的警戒線，但是建議企業(yè)一般不應超過營收的30%。賒銷實質是一種“信用”的體現(xiàn)，企業(yè)在進行賒銷的時候，應該先了解客戶的信用狀況，可以設通過置專門的賒銷和征信部門，對客戶的信用進行調查。除此之外，還可以通過買方和賣方的歷史交往信息，如相應的明細賬和銷貨日記薄，評估客戶信用。在應收賬款的存留過程中，如果發(fā)現(xiàn)某些對某些客戶的應收賬款存在收回有難度的風險之中，如逾期較長的公司或其他工商戶，應立即采取行動，主動進行上門催收，或委托合法專業(yè)的第三方機構進行催收，也可請律師發(fā)律師函進行催收。對于經營過程中的負債，資產負債率是體現(xiàn)一個公司負債程度的一個良好指標，資產負債率=總負債/總資產*100%，對于小微企業(yè)來說，合理的負債率應在30%—50%之間，這是一個負債風險相對可控的范圍。對于小微企業(yè)負債并不一定是壞事，一是相比于通過發(fā)行股票的融資方式，負債經營并不會削弱原有股東們的控股權和話語權，保持股東們對企業(yè)的控制；二是合理的負債經營可以讓企業(yè)利用金融杠桿來實現(xiàn)自身的發(fā)展；三是負債經營還可以幫助企業(yè)在自身現(xiàn)金流不足以支撐公司正常運轉的時候，保持適當?shù)慕】档默F(xiàn)金流。但如果企業(yè)負債率過高，就會影響公司的正常經營。那么，怎樣的現(xiàn)金流對日常經營是比較健康的現(xiàn)金流？朱蕾教授解釋到，健康的定義可以有很多，但是最基礎的是，現(xiàn)金流要有一定的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。無論一個企業(yè)的現(xiàn)金流多么復雜，總是可以拆解成收入與支出兩部分，調節(jié)好收入與支出的周期規(guī)律，做好“開源”與“節(jié)流”，就能夠保持現(xiàn)金流的良好運轉。

除經營活動外，投資活動也是企業(yè)運營的重要組成部分。朱蕾教授認為，投資理財使用的資金，應當是自有資金或者短時間內用不到的閑置資金。目前對于中國的小微商戶來說，主要可以選擇的理財產品有股票、債券、基金、存單等。小微商戶在進行投資理財操作時要首先對這些產品的收益與風險進行綜合考量，再做出選擇。另外，小微企業(yè)也可以進行一些其他投資，例如以制造業(yè)為主的小微企業(yè)可以通過期貨市場來維持自己經營生產中原材料價格的穩(wěn)定，或者通過對上下游產業(yè)的投資來維持自己生產供應鏈條的穩(wěn)定。然而，小微企業(yè)在投資時一定要注意各類資產的配置，把大部分資產配置在風險低、收益穩(wěn)健、流動性好的理財產品上。同時，應該以短期、安全的理財投資為主，為企業(yè)提供充裕的流動資金，以備不時之需。對于企業(yè)來說，最好理財依然是把資金用在企業(yè)的發(fā)展壯大之上，理財產品為企業(yè)提供的收益只是錦上添花。

“復旦金融公益課”是由復旦大學、螞蟻集團聯(lián)合出品，復旦大學泛海國際金融學院、螞蟻金融教育基地聯(lián)合研發(fā)推出的全新金融普惠線上課程。課程聚焦“讓你受用終身的金融知識”主題，旨在推動金融知識普及，提升國民金融素養(yǎng)，優(yōu)化家庭財富水平，最終促進國家普惠金融和國民金融健康的高質量發(fā)展。