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據(jù)數(shù)據(jù)顯示，每當(dāng)空難發(fā)生后，一段時間內(nèi)坐飛機的人會顯著減少。事實上，自己開車的風(fēng)險比坐飛機大多了，開車約20公里的風(fēng)險與坐一次飛機的風(fēng)險大致相當(dāng)。由此可見，對風(fēng)險的恐懼有時候比風(fēng)險本身帶來的影響更大。在企業(yè)經(jīng)營中，正確認(rèn)知和管控風(fēng)險同樣是必不可少的一項修煉。

本期“蘇氏漫談”中，中歐會計學(xué)榮譽退休教授蘇錫嘉對企業(yè)風(fēng)控進(jìn)行了探討。他認(rèn)為，在高度不確定的環(huán)境中，判斷風(fēng)險、管控風(fēng)險的能力往往決定了一家公司的存續(xù)，而企業(yè)內(nèi)控制度的核心在于：組織目標(biāo)、合理保障。

新冠疫情把世界經(jīng)濟拖入了一個高度不確定的時代，連萬科這樣的優(yōu)秀企業(yè)也喊出了“活下去”的勵志口號，企業(yè)生存的壓力之大可想而知。在這樣的環(huán)境下，判斷風(fēng)險、管控風(fēng)險的能力往往決定了一家公司的存續(xù)。

管控風(fēng)險的前提是知道風(fēng)險的存在或可能，因此預(yù)警風(fēng)險成為了風(fēng)控的一項重要任務(wù)。但是，預(yù)警不當(dāng)卻有可能造成不必要的恐慌。

上世紀(jì)60年代，英國藥物安全委員會發(fā)出警告：第三代口服避孕藥會使服藥女性罹患血栓的風(fēng)險增加一倍，即100%。服藥群體從媒體獲知這一聳人聽聞的消息時，驚恐不已，紛紛停服避孕藥，導(dǎo)致意外懷孕和墮胎率驟升。沒有人會對100%的增長掉以輕心，但如果你知道所謂100%的增長是從1/7000的患病率提高到2/7000，你還會如此緊張嗎？（《風(fēng)險與好的決策》，格爾德?吉仁澤，2015）

相對風(fēng)險增加了100%，而絕對風(fēng)險其實只增加了1/7000。這一表述上的不嚴(yán)密導(dǎo)致本已持續(xù)下降的墮胎率轉(zhuǎn)而上升，極大地傷害了英國女性的健康，并重創(chuàng)了國民醫(yī)療保健體系，還使醫(yī)藥類企業(yè)的股價大幅下挫，教訓(xùn)不可謂不深刻。

事實上，帶來危害的經(jīng)常不是風(fēng)險本身，而是對風(fēng)險的恐懼。空難發(fā)生后，一段時間內(nèi)坐飛機的人會顯著減少，其實自己開車的風(fēng)險比坐飛機大多了。數(shù)據(jù)證明，開車約20公里的風(fēng)險與坐一次飛機的風(fēng)險大致相當(dāng)。也就是說，把車開到機場，一次旅行的風(fēng)險大部分就已經(jīng)過去了。

對概率的誤讀有可能帶來致命的后果。概率高并不等于確定。艾滋病檢測呈陽性并不是百分之百得病的證據(jù)，假陽性的可能性在4%左右，所以標(biāo)準(zhǔn)檢測流程要求做兩次ELISA（酶聯(lián)免疫吸附劑測定）加一次免疫測試。艾滋病檢測剛問世時，美國佛羅里達(dá)有22位獻(xiàn)血者被告知檢測結(jié)果呈陽性，其中的7人在不知道結(jié)果是否屬實的情況下選擇了自殺！

認(rèn)知和管控風(fēng)險是不確定環(huán)境下經(jīng)營企業(yè)必不可少的一項修煉。

大部分風(fēng)險可以用概率來計算和表達(dá)，如自然災(zāi)害、交通事故、質(zhì)量偏差等。有些風(fēng)險則很難事先用概率表達(dá)，如911恐怖襲擊和新冠疫情。

防而不災(zāi)和災(zāi)而不防都會帶來損失，但兩者具有完全不一樣的后果。防而不災(zāi)的成本是可以預(yù)知、可以控制的；災(zāi)而不防卻有可能將多年的努力毀于一旦。因此，寧可防而不災(zāi)，決不能災(zāi)而不防。

2012年7月21日，北京下了一場大暴雨，結(jié)果極為慘烈：79條生命隕滅，數(shù)百萬市民的正常生活被打亂，經(jīng)濟損失高達(dá)上千億元，災(zāi)后重建延續(xù)了數(shù)月甚至數(shù)年。

其實，暴雨前幾天氣象局就預(yù)報該周末將有一場暴雨。北京的各級政府部門也提前做了周全的準(zhǔn)備：房山區(qū)的干部按要求完成了通知到戶的工作；對全市河道和排水管的巡查作出了安排，泥石流區(qū)域也作了重點布控。從程序上看，一切毫無瑕疵。然而，大多數(shù)北京市民和相關(guān)部門并沒有把警告當(dāng)一回事，畢竟，這種警告每年都有好幾次。一場并不能算突襲的暴雨帶來了災(zāi)難性的后果，這是必然還是偶然？如果暴雨再來一次，能避免災(zāi)難嗎？

我認(rèn)為，如果同樣的暴雨再來一次，積水或難以避免，因為基礎(chǔ)設(shè)施的缺陷短期內(nèi)無法徹底改造，但死亡事故是可以避免的。畢竟，人命關(guān)天，生命的代價無可彌補。事實上，類似程度的暴雨后來在北京和其他大城市都發(fā)生過。如此慘烈的傷亡卻再也沒有出現(xiàn)。這說明了什么？說明制度設(shè)計的缺陷在相當(dāng)程度上可以通過執(zhí)行層面的努力得到彌補，而基礎(chǔ)條件的不足也會因為執(zhí)行的錯誤被急劇放大。

風(fēng)險控制執(zhí)行層面的工作通常由風(fēng)控和內(nèi)審部門的人員來承擔(dān)，他們在企業(yè)的作用類似安全閥：防止災(zāi)難而不是直接創(chuàng)造價值。他們對價值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)是間接的，因而是容易被低估、被忽視的。

想象一下，他們的工作做到完美、極致，企業(yè)一定是風(fēng)平浪靜，安然無事。如果真是這樣，很多人或許會質(zhì)疑：我們這么好的企業(yè)，本來就不會出事，要他們何用？沒有人可以證明是因為這些人持續(xù)不懈的努力企業(yè)才沒有出事，還是企業(yè)本來就不會出事。

顯然，對風(fēng)控和內(nèi)審部門要有足夠的理解和寬容。他們的工作性質(zhì)需要他們在風(fēng)平浪靜時找出問題和隱患，在別人洋洋得意時發(fā)現(xiàn)漏洞，得罪人是必然的。

風(fēng)控和內(nèi)審的工作準(zhǔn)則很簡單：相對獨立、合理懷疑。所謂相對獨立就是要獨立于任何業(yè)務(wù)部門如財務(wù)、法務(wù)、總辦等。他們直接對董事會、總經(jīng)理和分管的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。所謂合理懷疑，就是要始終以審慎的質(zhì)疑眼光分析經(jīng)營行為。

然而，風(fēng)控和內(nèi)審不能做成內(nèi)部警察，不能與經(jīng)營相對立。對他們工作的評價標(biāo)準(zhǔn)不是查出了多少問題，而是幫助業(yè)務(wù)部門解決了多少隱秘問題，提高了多少經(jīng)營效率。

風(fēng)控和內(nèi)審的基礎(chǔ)建設(shè)是設(shè)計、建立完整規(guī)范的內(nèi)部控制制度，并確保能按設(shè)計要求有效執(zhí)行。內(nèi)控有效性必須有三道防線來保障：運營及管理、內(nèi)部監(jiān)控與監(jiān)督，以及內(nèi)部審計。內(nèi)控有效的前提是對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險有足夠的認(rèn)識，即風(fēng)險識別。只有識別出風(fēng)險才有可能對風(fēng)險采取有效的控制措施。按監(jiān)管要求，風(fēng)險識別要做到量化分析，從發(fā)生概率和可能后果兩方面來量化定義每一項風(fēng)險并歸類成不同的風(fēng)險等級。

什么是好的內(nèi)控制度？我們可以參考監(jiān)管部門對IPO企業(yè)的要求：發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率和效果。

監(jiān)管部門的要求可以概括為健全、有效。所謂健全包括機構(gòu)健全和體系文件健全，前者指組織架構(gòu)和勞動合同上證實機構(gòu)和專職人員的存在；控制活動有留痕（如會議記錄）等。后者指具象化的內(nèi)控文檔如內(nèi)控手冊。所謂有效，一般指不出事，遇事能自證清白，經(jīng)得住監(jiān)管部門檢查等。

推行內(nèi)控制度，要始終牢記內(nèi)控的核心：“組織目標(biāo)、合理保障”。內(nèi)控沒有自己單獨的目標(biāo)；內(nèi)控服從并保障組織目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)控的保障不是絕對的、完全的；絕對的風(fēng)險防范代價大到無法承受。因為做不到絕對的保障，所以管理層必須保持必要的警覺和謹(jǐn)慎。制度不能取代人的作為。

在企業(yè)內(nèi)建立和推行內(nèi)控制度一定會遇到阻力，對此，任何想要完善內(nèi)控建設(shè)的企業(yè)必須要有充分的思想準(zhǔn)備。阻力一般來自兩個方面：有礙辦事效率和觸動利益格局。安全和效率通常是矛盾的，每一個增加的控制環(huán)節(jié)和措施都會帶來辦事效率的降低。企業(yè)必須平衡安全和效率；絕對的安全從來不是我們想追求的，因為絕對的安全意味著絕對的沒有效率。內(nèi)控制度之所以會對利益格局產(chǎn)生影響，是因為控制制度會壓縮管理人員在決策中自由裁量的空間，從而減少利益交換的可能。壓縮的空間越大，抵制的意愿越強烈。

企業(yè)的所有業(yè)績都是人創(chuàng)造出來的，但企業(yè)的災(zāi)禍往往也是人帶來的。從一定意義上來說，風(fēng)控就是理解人性，把握人性，用制度約束和引導(dǎo)人性。

讓員工和管理人員沒有犯錯誤的意愿和機會，這是最大的人性關(guān)懷，風(fēng)控和內(nèi)審工作的意義就在于此。

文中創(chuàng)意圖片已獲海洛圖庫授權(quán)，如需轉(zhuǎn)載使用，請聯(lián)系其授權(quán)。

編輯 | 潛彬思

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