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投資要點(diǎn)

看懂地方財(cái)政賬本，是理解不同地區(qū)財(cái)力差距的關(guān)鍵。

如果根據(jù)一般公共預(yù)算收入和支出計(jì)算地方財(cái)政收支缺口，今年1-5月份上海是31個(gè)省級(jí)行政區(qū)域中財(cái)政收支唯一保持盈余的地方。但這一算法不夠嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)閺娜陙?lái)看，31省市通常都不會(huì)有收支盈余，即使上海市2021年也存在659億元收支缺口，需要通過(guò)中央轉(zhuǎn)移支付等方式彌補(bǔ)。

為什么經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)如上海，也要接受中央轉(zhuǎn)移支付呢？這是因?yàn)榉侄愔企w系中，存在一次分配和二次分配兩個(gè)過(guò)程。地方一般公共預(yù)算收入統(tǒng)計(jì)的只是自留部分的稅收和非稅收入，還有一些稅收是需要上繳中央的。

2021年中央向地方一共轉(zhuǎn)移支付82216億元，是解決地區(qū)收支均衡問(wèn)題，縮小教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老社保等基本公共服務(wù)差距的重要手段。分省來(lái)看，中央轉(zhuǎn)移支付收入一般跟地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政實(shí)力、人口等因素直接相關(guān)。如四川、河南作為中西部人口大省，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，財(cái)政收支矛盾較為突出，獲得的轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模分列第一、二名；東部的天津、上海、浙江等省市，由于經(jīng)濟(jì)財(cái)政發(fā)展水平相對(duì)更高，人口更少，因此轉(zhuǎn)移支付規(guī)模處于低位。

2021年全國(guó)平均每人接受中央轉(zhuǎn)移支付5816元。其中：總量靠前的四川、河南兩省接受的中央轉(zhuǎn)移支付分別為6573元/人和5242元/人，在31省市中排名位居中下游；西藏人均轉(zhuǎn)移支付規(guī)模超過(guò)6萬(wàn)元；西部的青海、寧夏、新疆等少數(shù)民族集中分布省區(qū)，東北的黑龍江、吉林兩省，人均規(guī)模均超過(guò)1萬(wàn)元；東部沿海的江蘇、浙江、廣東三省則不足3000元。

我們可以用各省市上繳中央的收入，減去該省收到的中央轉(zhuǎn)移支付，得到各省市的凈上繳規(guī)模，從而衡量各地區(qū)對(duì)于中央財(cái)政的貢獻(xiàn)。2021年，全國(guó)僅有8個(gè)省市有正貢獻(xiàn)，其中上海排名第二，凈上繳中央財(cái)政收入達(dá)到7879億元，幾乎相當(dāng)于中央對(duì)河南、黑龍江和四川三省的合計(jì)凈補(bǔ)助規(guī)模?？偫碜剷?huì)上提及的東南沿海5省市，均對(duì)中央財(cái)政有正貢獻(xiàn)，2021年合計(jì)凈上繳財(cái)政收入超過(guò)3萬(wàn)億元，成為中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系的重要支撐。

經(jīng)過(guò)中央轉(zhuǎn)移支付的二次分配后，各省市預(yù)算平衡通常不是問(wèn)題，而且由于各地區(qū)財(cái)政體量差別較大，簡(jiǎn)單計(jì)算收支缺口意義并不大。因此建議關(guān)注地方財(cái)政自給率指標(biāo)，即通過(guò)計(jì)算地方一般公共預(yù)算收入占一般公共預(yù)算支出的比重，衡量地方財(cái)政的可持續(xù)性。

1994年以來(lái)，從全國(guó)層面看，地方一般公共預(yù)算收入占支出的比重波動(dòng)下降，1997年最高時(shí)為66%，不過(guò)基本維持在50%以上。近年來(lái)隨著財(cái)政收入增速逐漸放緩，民生和債務(wù)等剛性支出規(guī)模增加，地方財(cái)政收支平衡壓力不斷上升。2019和2020年地方財(cái)政自給率均降至50%以下，2021年回升至52.6%，和2017年水平相當(dāng)。

分區(qū)域看，31省市財(cái)政自給率差異較大。2021年上海的財(cái)政自給率最高（92.2%）；北京位居第二，廣東、浙江、江蘇、天津、福建、山東等6省市均超過(guò)60%。此外，22個(gè)省市財(cái)政自給率低于50%，其中11個(gè)省市不足40%，主要集中在中西部、東北等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。

在土地財(cái)政面臨困境的情況下，近些年中央財(cái)政不斷加大對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付力度，重點(diǎn)支持地方“?；久裆?、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”和落實(shí)減稅降費(fèi)，促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展。日前國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革工作的指導(dǎo)意見》，通過(guò)推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革，增強(qiáng)基層保障能力。此外，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，如何健全地方稅體系，培育地方稅源可能更關(guān)鍵，如推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法實(shí)施，計(jì)劃后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方等。

風(fēng)險(xiǎn)提示：財(cái)政收入增長(zhǎng)不及預(yù)期，地方財(cái)政收支困難上升。

日前總理在福建主持的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)座談會(huì)上指出，東南沿海5省市經(jīng)濟(jì)體量占全國(guó)1/3以上，財(cái)政收入占比近4成，在地方對(duì)中央財(cái)政凈上繳中貢獻(xiàn)近8成，有力支撐了國(guó)家財(cái)力和中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。

很多文章喜歡用一種簡(jiǎn)易方法對(duì)比各省市的財(cái)政狀況，即根據(jù)一般公共預(yù)算收入和支出數(shù)據(jù)計(jì)算地方財(cái)政收支缺口。從今年1-5月數(shù)據(jù)看，受留抵退稅、疫情沖擊等影響，今年以來(lái)各地區(qū)財(cái)政收支平衡壓力和去年同期相比明顯上升；同時(shí)，作為上半年全國(guó)受疫情影響最嚴(yán)重的上海，和去年同期一樣，成為31個(gè)省級(jí)行政區(qū)域中財(cái)政收支唯一保持盈余的地方。

收支缺口的大小一定程度上反映出各地區(qū)財(cái)政狀況的差異，但這一衡量方法可能不夠嚴(yán)謹(jǐn)。畢竟在赤字財(cái)政背景下，如果從全年來(lái)看，31省市通常都不會(huì)有收支盈余。即使是上海市，2021年一般公共預(yù)算收入7772億元，支出8431億元，同樣存在659億元收支缺口。這一差額需要通過(guò)中央轉(zhuǎn)移支付、發(fā)行地方政府一般債、使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余及調(diào)入資金等方式彌補(bǔ)。

以上海為例，2021年中央財(cái)政給了997億元稅收返還和補(bǔ)助收入，扣除上解中央的215億元后，凈補(bǔ)助為782億元；一般債務(wù)發(fā)行收入和還本支出基本持平；使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模和補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出基本持平。因此，中央提供的782億元凈補(bǔ)助，在彌補(bǔ)659億元收支缺口后，少部分用于結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。

為什么經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)如上海市，也要接受中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付提供的補(bǔ)助收入呢？這是因?yàn)樵谥醒牒偷胤椒侄愔企w系中，存在一次分配和二次分配兩個(gè)過(guò)程。地方一般公共預(yù)算收入統(tǒng)計(jì)的只是自留部分的稅收和非稅收入，還有一些稅收是需要上繳中央的。如果僅看“一次分配”，2021年全國(guó)地方本級(jí)預(yù)算收入僅為111077億元，對(duì)應(yīng)的支出為211272億元，即使考慮到8200億元地方財(cái)政赤字安排、9779億元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余及調(diào)入資金使用，仍存在超過(guò)8.2萬(wàn)億元的收支缺口。這個(gè)缺口需要靠中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付來(lái)填補(bǔ)，即二次分配。

中央轉(zhuǎn)移支付是解決地區(qū)收支均衡問(wèn)題，縮小教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老社保等基本公共服務(wù)差距的重要手段。結(jié)構(gòu)上分為一般轉(zhuǎn)移支付（包括共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付）和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：前者可供地方政府自主安排支出，緩解地方財(cái)政收支平衡壓力；后者主要服務(wù)于特定政策目標(biāo)，地方政府應(yīng)按中央規(guī)定的用途花錢。

中央轉(zhuǎn)移支付收入一般跟地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政實(shí)力、人口等因素直接相關(guān)。四川、河南作為中西部人口大省，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，財(cái)政收支矛盾較為突出，獲得的轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模分列第一、二名；東部的天津、上海、浙江等省市，由于經(jīng)濟(jì)財(cái)政發(fā)展水平相對(duì)更高，人口更少，因此轉(zhuǎn)移支付規(guī)模處于低位。

2021年全國(guó)平均每人接受中央轉(zhuǎn)移支付5816元，人均指標(biāo)能夠更準(zhǔn)確地反映各省市接受中央幫扶的情況。具體來(lái)看：總量靠前的四川、河南兩省接受的中央轉(zhuǎn)移支付分別為6573元/人和5242元/人，在31省市中排名位居中下游；西藏由于特殊的地理位置和民族宗教環(huán)境，人均轉(zhuǎn)移支付規(guī)模超過(guò)6萬(wàn)元；西部的青海、寧夏、新疆等少數(shù)民族集中分布省區(qū)，東北的黑龍江、吉林兩省，人均規(guī)模均超過(guò)1萬(wàn)元；東部沿海的江蘇、浙江、廣東三省均不足3000元。整體來(lái)看，經(jīng)濟(jì)財(cái)政實(shí)力越強(qiáng)的地區(qū)，中央給予的人均轉(zhuǎn)移支付規(guī)模越小，符合區(qū)域協(xié)同發(fā)展、共同富裕的基本原則。

在包括分稅制和轉(zhuǎn)移支付的預(yù)算體系下，我們可以用各省市上繳中央的收入，減去該省收到的中央轉(zhuǎn)移支付，得到各省市的凈上繳規(guī)模，從而衡量各地區(qū)對(duì)于中央財(cái)政的貢獻(xiàn)。2021年，全國(guó)僅有8個(gè)省市有正貢獻(xiàn)，其中上海排名第二，凈上繳中央財(cái)政收入達(dá)到7879億元，幾乎相當(dāng)于中央對(duì)河南、黑龍江和四川三省的合計(jì)凈補(bǔ)助規(guī)模?？偫碜剷?huì)上提及的東南沿海5省市，均對(duì)中央財(cái)政有正貢獻(xiàn)，2021年合計(jì)凈上繳財(cái)政收入超過(guò)3萬(wàn)億元，成為中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系的重要支撐。

自古以來(lái)，我國(guó)各地區(qū)財(cái)政收入不均衡問(wèn)題始終存在。無(wú)論是唐代“政治中心”長(zhǎng)安和“經(jīng)濟(jì)中心”洛陽(yáng)的分離，還是明清時(shí)期江南地區(qū)稅賦占全國(guó)的60%，都說(shuō)明“轉(zhuǎn)移支付”是必然選擇。無(wú)論從自然環(huán)境、人口密度，還是交通設(shè)施、物流交易場(chǎng)所集中度來(lái)看，江浙滬、北京、廣東等地區(qū)擁有豐富的經(jīng)濟(jì)和稅收資源，通過(guò)上繳稅收給中央為國(guó)家做貢獻(xiàn)無(wú)可厚非。

經(jīng)過(guò)中央轉(zhuǎn)移支付的二次分配后，各省市預(yù)算平衡通常不是問(wèn)題，而且由于各地區(qū)財(cái)政體量差別較大，如果僅通過(guò)財(cái)政收支軋差測(cè)算缺口大小，意義并不大。相比之下，地方財(cái)政自給率指標(biāo)更有研究?jī)r(jià)值，即通過(guò)計(jì)算地方一般公共預(yù)算收入占一般公共預(yù)算支出的比重

1994年以來(lái)，從全國(guó)層面看，地方一般公共預(yù)算收入占支出的比重波動(dòng)下降，1997年最高時(shí)為66%，不過(guò)基本維持在50%以上。近年來(lái)隨著財(cái)政收入增速逐漸放緩，民生和債務(wù)等剛性支出規(guī)模增加，地方財(cái)政收支平衡壓力不斷上升。2019和2020年地方財(cái)政自給率均降至50%以下，2021年回升至52.6%，和2017年水平相當(dāng)。

分區(qū)域看，31省市財(cái)政自給率差異較大。2021年上海的財(cái)政自給率最高（92.2%）；北京位居第二，廣東、浙江、江蘇、天津、福建、山東等6省市均超過(guò)60%。此外，22個(gè)省市財(cái)政自給率低于50%，其中11個(gè)省市不足40%，主要集中在中西部、東北等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地方。對(duì)比2020年，除青海外各省市自給率普遍回升，特別是山西和湖北升幅均超過(guò)11個(gè)百分點(diǎn)，前者受益于煤炭等能源大宗產(chǎn)品價(jià)格上漲帶來(lái)財(cái)政收入增長(zhǎng)，后者則主要因?yàn)?020年疫情造成的低基數(shù)。

在土地財(cái)政面臨困境的情況下，近些年中央財(cái)政加大對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付力度，重點(diǎn)支持地方“?；久裆?、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”和落實(shí)減稅降費(fèi)，促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展。日前國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革工作的指導(dǎo)意見》，通過(guò)推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革，增強(qiáng)基層保障能力。此外，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，如何健全地方稅體系，培育地方稅源可能更關(guān)鍵，如推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法實(shí)施，計(jì)劃后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方等。